Контрольная по Финансам, денежному обращению и кредиту

Страница 1

Содержание

1. Расчеты платежными поручениями-требованиями. 3

2. Особенности обращения и котировки ценных бумаг 6

2.1. Классификация ценных бумаг. 6

2.2.Содержание и функции ценных бумаг. 7

2.3.Обращение ценных бумаг. 7

3. Коммерческие банки, их функции 9

3.1.Понятие коммерческого банка и его организационное устройство. 9

3.2.Функции коммерческих банков. 11

Литература 13

1. Расчеты платежными поручениями-требованиями - требования поставщика покупателю оплатить на основании направления в банк покупателя расчетных и отгрузочных. документов стоимость установленных по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Банк, обслуживающий плательщика, передает плательщику поручения для возможной оплаты, который в течение 3-х дней со дня получения обязан сообщить об оплате или отказе от оплаты. Оплата платежных поручений-требований может осуществляться с их акцептом и без акцепта (на практике такая форма расчетов называется акцептной). Акцепт в расчетах означает согласие плательщика на оплату. Существует две разновидности акцептной формы: 1) предварительный акцепт; 2) последующий акцепт (согласие на оплату).

Предварительный акцепт: банк плательщика ставит его в известность о том, что пришло платежное требование и ждет в течение 3-х дней. До истечения срока покупатель дает указание банку о перечислении денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет поставщика. Если ответа нет в течении 3-х дней - банк плательщика воспринимает это как согласие и перечисляет деньги.

Последующий акцепт: при поступлении счета в банк плательщика он перечисляет деньги с расчетного счета плательщика на расчетный счет поставщика и в течении 3-х дней ждет несогласия плательщика. Если оно поступило, банк изучает причины отказа и возвращает деньги.

Существует полный и частичный отказ от акцепта. Полный отказ возможен: при ошибке счета адресом, при отгрузки поставщиком продукции незаказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной, досрочной поставке товаров или досрочного оказания услуг, отсутствие утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др. Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен, скидок, допущений арифметических ошибок в требовании или а товарно-транспортном документе, поступлении части незаказанной, недоброкачественной, нестандартной продукции и др.

За необоснованный отказ от акцепта по решению арбитражного суда покупатель может нести материальную ответственность.

При согласии оплатить документально оформляется в установленном порядке подписями и печатью на всех экземплярах и сдает их в соответствующий банк для перечисления денежных средств. Банк плательщика на основании его экземпляра требования-поручения производит списание денежных средств и направляет копию в банк, обслуживающий поставщика.

Требование предъявляется в банк при иногородних расчетах в трех экземплярах, при одногородних – в четырех экземплярах.

Схема документооборота при расчете платежными требованиями с использованием предварительного акцепта приведена ниже.

Обозначения на схеме:

1 – отправка документов, подтверждающих отгрузку товаров;

2 – сдача поставщиком платежного поручения-требования в четырех или трех экземплярах на инкассо;

3 – отправка платежного поручения-требования в двух экземплярах учреждению банка плательщика;

4 – извещение покупателя о поступлении платежного поручения-требования;

5 – отправка покупателя оплаченного платежного поручения-требования;

6 – извещение об уплате покупателем счета;

7 – перечисление платежа за счет поставщика и извещение об этом поставщика.

При отсутствии денег на счете и права получения кредита, платежное требование помещается в картотеку №2, и производится оплата с начислением пени за просрочку платежа.

При отказе оплатить плательщик уведомляет поставщика, а банк плательщика возвращает требование банку поставщика.

На основании принятых к оплате платежных требований-поручений плательщик делает записи по Д10, 12, 26, 19; К60.

При получении выписки плательщик Д60; К51 делает такую запись.

При взыскании пени у получателя делается запись: Д80; К51.

Поставщик: Д45-К40 (отгрузка).

Д46-К45 (фактическая себестоимость отгруженной продукции списана).

Поставщик при поступлении платежа Д51; К80.

Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договором. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет плательщика (3 дня на акцепт и двойной срок почтового пробега).

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5 
Скачать реферат Скачать реферат


Реклама

Разделы сайта

Последние рефераты